Steuerrechner Unternehmensverkauf
Steuer beim Unternehmensverkauf berechnen, mit Hälftesteuersatz
Ab 60 Jahren kann sich die Steuer auf den Veräußerungsgewinn mit dem Hälftesteuersatz etwa halbieren; GmbH-Anteile werden pauschal mit 27,5 % besteuert. Der Rechner vergleicht alle Varianten mit dem Tarif 2026 und zeigt, was Ihnen netto bleibt.
- Ergebnis sofort, ohne Formular
- Ohne Anmeldung und Cookies
- Stand 26. Oktober 2026
Eingaben und Ergebnis
685.566 €
Steuer auf den Gewinn 184.434 € · effektiv 25,6 % · Ersparnis ggü. ungünstigster Variante 168.689 €
- Buchwert
- Kosten
- Steuer
- Gewinn netto
Unverbindliche Orientierung, ersetzt keine Bewertung nach KFS/BW 1 und keine Steuerberatung.
Alle Varianten im Vergleich
Normaltarif mit Freibetrag
353.124 € Steuer · 49 %
- erfüllt: Einzelunternehmen oder Mitunternehmeranteil
- erfüllt: Kein Antrag auf Hälftesteuersatz oder Dreijahresverteilung
Der Gewinn wird um 7.300 € gekürzt und gemeinsam mit Ihren übrigen Einkünften zum Normaltarif versteuert.
Dreijahresverteilung
345.229 € Steuer · 47,9 %
- erfüllt: Einzelunternehmen oder Mitunternehmeranteil
- erfüllt: Mindestens 7 Jahre seit Eröffnung oder Erwerb
- erfüllt: Antrag in der Steuererklärung (kein Freibetrag)
Je ein Drittel des Gewinns wird im Veräußerungsjahr und in den beiden Folgejahren versteuert – das glättet die Progression.
HälftesteuersatzGünstigste
184.434 € Steuer · 25,6 %
- erfüllt: Einzelunternehmen oder Mitunternehmeranteil
- erfüllt: Mindestens 60 Jahre alt
- erfüllt: Einstellung der Erwerbstätigkeit
- erfüllt: Mindestens 7 Jahre seit Eröffnung oder Erwerb
Aus Gesamteinkommen inkl. Gewinn wird der Durchschnittssteuersatz ermittelt (hier 47,9 %); der Gewinn wird nur mit der Hälfte davon besteuert.
GmbH-Anteile: 27,5 %
nicht anwendbar
- nicht erfüllt: Verkauf von GmbH-Anteilen (Share Deal)
Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalanteilen unterliegen dem besonderen Steuersatz von 27,5 % – unabhängig von Alter und Höhe.
Kaufpreis abzüglich Veräußerungskosten und Steuer. Vereinfachte Berechnung nach Einkommensteuertarif 2026 ohne Absetzbeträge, Sozialversicherung und Verlustverrechnung. Der Freibetrag von 7.300 € gilt nur, wenn weder Hälftesteuersatz noch Dreijahresverteilung beantragt werden.
Methode
So rechnen wir
Transparent, nachvollziehbar und mit Quellen. Alle Werte werden zentral gepflegt und regelmäßig aktualisiert.
Wir berechnen, wie viel Einkommensteuer der Veräußerungsgewinn zusätzlich zu Ihren übrigen Einkünften auslöst, für jede Variante, die Ihnen offensteht.
Einkommensteuertarif 2026
| Einkommen | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| 0 € bis 13.539 € | 0 % |
| 13.539 € bis 21.992 € | 20 % |
| 21.992 € bis 36.458 € | 30 % |
| 36.458 € bis 70.365 € | 40 % |
| 70.365 € bis 104.859 € | 48 % |
| 104.859 € bis 1.000.000 € | 50 % |
| über 1.000.000 € | 55 % |
Die vier Varianten
| Variante | Voraussetzung | Berechnung |
|---|---|---|
| Normaltarif mit Freibetrag | Kein Antrag auf Begünstigung | Gewinn − 7.300 €, zusammen mit übrigen Einkünften zum Tarif |
| Dreijahresverteilung | ≥ 7 Jahre seit Eröffnung/Erwerb | Je ⅓ des Gewinns im Verkaufsjahr und in zwei Folgejahren |
| Hälftesteuersatz | ≥ 60 Jahre, Einstellung der Erwerbstätigkeit, ≥ 7 Jahre | Durchschnittssteuersatz auf Gesamteinkommen; Gewinn mit dem halben Satz |
| GmbH-Anteile | Share Deal | Gewinn × 27,5 % |
Vereinfachungen: keine Absetzbeträge, keine Sozialversicherung, keine Verlustverrechnung, Tarif 2026 auch für die Folgejahre, keine Regelbesteuerungsoption bei GmbH-Anteilen. Die Steuer wird als Mehrsteuer gegenüber einem Jahr ohne Verkauf ausgewiesen.
Den Kaufpreis selbst schätzen Sie mit dem Unternehmenswert-Rechner. Wann der Hälftesteuersatz greift, erklärt der Ratgeber Hälftesteuersatz bei Betriebsveräußerung.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Steuer beim Verkauf eines Unternehmens in Österreich?
Beim Verkauf eines Einzelunternehmens oder Mitunternehmeranteils wird der Veräußerungsgewinn mit dem Einkommensteuertarif (bis 55 %) besteuert, mit möglichen Begünstigungen wie Freibetrag, Dreijahresverteilung oder Hälftesteuersatz. Gewinne aus GmbH-Anteilen unterliegen dem besonderen Steuersatz von 27,5 %.
Wer kann den Hälftesteuersatz nutzen?
Auf Antrag, wenn Sie mindestens 60 Jahre alt sind, Ihre Erwerbstätigkeit einstellen und seit der Eröffnung bzw. dem letzten entgeltlichen Erwerb mindestens 7 Jahre vergangen sind. Der Veräußerungsgewinn wird dann mit dem halben Durchschnittssteuersatz besteuert.
Was bedeutet die Dreijahresverteilung?
Auf Antrag wird der Veräußerungsgewinn zu je einem Drittel im Veräußerungsjahr und in den beiden Folgejahren versteuert. Voraussetzung: Seit Eröffnung oder Erwerb sind mindestens 7 Jahre vergangen. Das glättet die Progression, besonders wenn Ihre Einkünfte in den Folgejahren niedriger sind.
Wann gilt der Freibetrag von 7.300 Euro?
Der Freibetrag von 7.300 € auf den Veräußerungs- oder Aufgabegewinn gilt nur, wenn weder der Hälftesteuersatz noch die Dreijahresverteilung beantragt wird. Er bringt vor allem bei kleineren Gewinnen etwas.
Wie wird der Verkauf von GmbH-Anteilen besteuert?
Gewinne aus der Veräußerung von GmbH-Anteilen im Privatvermögen unterliegen dem besonderen Steuersatz von 27,5 %, unabhängig von Alter und Haltedauer. Hälftesteuersatz, Dreijahresverteilung und Freibetrag gelten hier nicht.
Was zählt zum Veräußerungsgewinn?
Der Kaufpreis abzüglich Buchwert des Betriebsvermögens (steuerliches Kapitalkonto) und Veräußerungskosten wie Beratung, Notariat und Vertragserrichtung. Bei GmbH-Anteilen werden statt des Buchwerts die Anschaffungskosten der Anteile abgezogen.
Wie genau ist der Rechner?
Er bildet die Grundlogik der Varianten mit dem Tarif 2026 ab, aber vereinfacht: ohne Absetzbeträge, Sozialversicherung, Verlustverrechnung und Sonderfälle wie die Regelbesteuerungsoption. Für Ihre Entscheidung sollten Sie die Varianten mit Ihrer Steuerberatung durchrechnen.
Quellen
- 01BMF / Inflationsanpassungsverordnung 2026 (Trauner Datenblatt 2026) · Stand 2026
- 02WKO – Freibetrag auf Veräußerungs- oder Aufgabegewinn
- 03WK Wien – Verteilung des Veräußerungsgewinns auf 3 Jahre auf Antrag; 7 Jahre seit Eröffnung/Erwerb
- 04TPA / Forvis Mazars – Halber Durchschnittssteuersatz ab 60 Jahren bei Einstellung der Erwerbstätigkeit, auf Antrag, 7-Jahres-Frist
- 05WK Wien – Besonderer Steuersatz auf Gewinne aus GmbH-Anteilen (27,5 %)
Unverbindliche Orientierung, ersetzt keine Bewertung nach KFS/BW 1 und keine Steuerberatung. Datenbasis Stand 26. Oktober 2026.
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Wir hören zu, ordnen ein und sagen ehrlich, ob und wie ein Verkauf sinnvoll ist. Keine Exklusivbindung im Erstgespräch.